2020年2月24日讀畢需時 4 分鐘

愛爾蘭税制個人所得税 Income Tax

已更新：5月27日

介紹一下愛爾蘭税制：

愛爾蘭勞動工人通過 Pay As You Earn ( PAYE ) 系統繳納所得税 Income Tax。雇主會按照不同年度嘅稅階制度；喺雇員工資總收入中 ( 按週薪 / 每兩週 / 月薪計算 ) 扣除三種稅項嘅應付金額，直接交到税局 Revenue 手上。三種稅項分別為：所得稅 / 支付相關社會保險 / 普遍社會收費。

《所得稅》：分兩種稅率；按雇員收入嘅百分比收取。

• 標準稅率 Standard Rate - 第一部分收入會收取 20％ 嘅稅。

• 高稅率 - 扣除第一部份收入後；餘下收入會按 40％ 嘅稅率徵稅。

( 標準税率嘅徵收起點取決於雇員嘅家庭狀況：參考下圖 )

2020 年稅率徵稅說明 :

以一對已婚夫婦 Married couple 或民事伴侶 Civil partners 為例：

一人工作嘅標準稅率起點為： € 44,300。

如果兩者均正常工作 ( 二人均有收入 )，則標準稅率起點 ( € 44,300 ) 將增加以下兩者中的較低者：€ 26,300 或 收入較小嘅收入金額。

* 如果一個人嘅收入為 € 48,000，而其配偶或民事伴侶嘅收入為 € 27,000，則：

這對夫婦嘅標準稅率起點為 € 44,300 外加 € 26,300 = € 70,600。

注意 !!! 標準稅率嘅金額係唔能夠喺配偶或民事合夥人之間相互轉移。

因此，當第一人嘅收入為 € 48,000，稅階將計算為：

第一部分收入 € 44,300 @ 20％ = € 8,860 + 餘下收入 € 3,700 @ 40％ = € 1,480 = 總額 € 10,340。

第二人嘅稅階將計算為：

第一部分收入 € 26,300 @ 20％ = € 5,260 + 餘下收入 € 700 @ 40％ = € 280 = 總額 € 5,540。

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《支付相關社會保險》

社會保險 PRSI ( Pay Related Social Insurance )

愛爾蘭政府規定年滿 16 歲以上嘅就業者都要繳納社會保險金。支付嘅金額取決於就業者嘅收入和所做嘅工作類型而有所不同。目前有 11 個不同嘅 PRSI 類別，分別為 A、B、C、D、E、H、J、K、M、S 和 P。每個 PRSI 類別又分為不同嘅子類別。這些子類別不會影響您在社會保險體系下嘅權利。它們僅與您或您的雇主必須支付嘅 PRSI 金額有關。

社會保險 ( PRSI ) 用於資助社會福利 / 養老金。如就業者每週收入低於 € 352 ( 扣除稅款之前 )，無需支付 PRSI。超過此數者則需按總收入；工作類別分階支付一定嘅百分比。

大多數人會支付 A 級 PRSI。如每週收入為 € 352.01 至 € 424 之間嘅 A 級投保員工，每週可以獲得 € 12 嘅 PRSI 抵免額。當員工每週總收入等於 € 352.01 時，需支付 € 14.08 嘅 PRSI (4%)，扣除 € 12 嘅抵免額後，他們每週只需支付 € 2.08 嘅 PRSI。對於收入為 € 352.01 至 € 424 之間嘅人，請參考右圖 Sample 2 計算方法。當收入一旦超過 € 424 ，就沒有 PRSI 抵免額。

繳納社會保險金額需要多少，可參考此文件：Advance Notice for 2020

如何計算 PRSI ，可參考此網頁：Paying social insurance ( PRSI )

《普遍社會收費》

USC ( Universal Social Charge )

Rates 費率說明 :

喺 2024 年，如果就業者嘅收入為 € 13,000或更少，將無需支付普遍社會收費 ( USC )。

( 此限制喺 2012 年至 2014 年期間為 € 10,036，喺 2015 年為 € 12,012，喺 2016 年至 2023 年為 € 13,000 ) 。一旦就業者嘅收入超過此限制，就要為所有收入支付相應嘅 USC Rate 費率。